Законодавче регулювання страхування життя в Україні / Private banking

Страхування є одним із найскладніших видів фінансової діяльності, адже фактично страховик продає свою послугу у вигляді обіцянки зробити виплату за певних умов. Для того, щоб купити таку послугу, клієнт повинен відчувати довіру до страхової компанії. Але оскільки страхові технології досить складні для неспеціалістів, клієнт має потребу в гарантіях сумлінності та платоспроможності страховика. Таким гарантом у переважній більшості країн є державні органи страхового нагляду. В Україні цю функцію виконує Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг, до складу якої входить Департамент зі страхового нагляду. До обов’язків комісії відноситься видача ліцензій на страхову діяльність, законодавче регулювання цієї діяльності та моніторинг страхових компаній з точки зору дотримання ними всіх законодавчих норм, включаючи вимоги до платоспроможності.

З огляду на величезну соціальну роль страхування життя, в Україні, як і в більшості країн, цей вид страхування є винятковим, тобто страхова компанія, що має ліцензію на страхування життя, не має права займатися будь-якими іншими видами страхування. Крім того, до таких компаній застосовуються окремі, більш суворі норми щодо діловодства, резервування премій, з капіталізації та розміщення активів.

Оскільки при страхуванні життя страхова компанія бере на себе зобов'язання управління активами клієнтів, Закон про страхування зобов’язує страховика відраховувати до індивідуального резерву клієнта не тільки гарантований інвестиційний доход, але й 85% від доходу, що перевищує гарантований (якщо такий є). Цим Закон обмежує страховиків в одержанні надприбутків при використанні страхових резервів.

У той же час податкове законодавство надає ряд пільг як страховикам, так і клієнтам за т.зв. довгостроковими договорами страхування життя. Визначення такого пільгованого договору дається в Законі про оподаткування прибутку підприємств. Суттєвими ознаками є строк договору (не менше 10 років) і наявність умови страхової виплати після закінчення терміну дії договору. Клієнту, який уклав подібний договір, надається податковий кредит на суму в межах 6840 грн. на рік (дані за 2005 рік, надалі ця сума буде мінятися), тобто фактично суми сплачених страхових премій у зазначених межах звільняються від оподатковування.

Страхові виплати за довгостроковими договорами також мають ряд податкових переваг: при завершенні договору оподатковуванню підлягає тільки 60% виплати, але якщо клієнт оформив пенсію (аннуітет), то після 70 років він взагалі не платить податок.

Інформація надана Страховим акціонерним товариством "Граве Україна"