Законодательное регулирование страхования жизни в Украине / Private banking

Страхование является одним из самых сложных видов финансовой деятельности, ведь фактически страховщик продает свою услугу в виде обещания сделать выплату при определенных условиях. Для того, чтобы купить такую услугу, клиент должен испытывать доверие к страховой компании. Но поскольку страховые технологии достаточно сложны для неспециалистов, клиент нуждается в гарантиях добросовестности и платежеспособности страховщика. Таким гарантом в подавляющем большинстве стран являются государственные органы страхового надзора. В Украине эту функцию выполняет Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг, в состав которой входит Департамент по страховому надзору. Комиссии вменяется в обязанность выдача лицензий на страховую деятельность, законодательное регулирование этой деятельности и мониторинг страховых компаний с точки зрения соблюдения ими всех законодательных норм, включая требования к платежеспособности.

Учитывая огромную социальную роль страхования жизни, в Украине, как и в большинстве стран, этот вид страхования является исключительным, то есть страховая компания, имеющая лицензию на страхование жизни, не имеет права заниматься любыми другими видами страхования. Кроме того, к таким компаниям применяются отдельные, более строгие, нормы по делопроизводству, резервированию премий, по капитализации и размещению активов.

Поскольку при страховании жизни страховая компания берет на себя обязательства управления активами клиентов, Закон о страховании обязываетстраховщика отчислять в индивидуальный резерв клиентане только гарантированный инвестиционный доход, но и 85% от дохода, превышающего гарантированный (если таковой имеется). Этим Закон ограничивает страховщиков в получении сверхприбылей при использовании страховых резервов.

В то же время налоговое законодательство предоставляет ряд льгот как страховщикам, так и клиентам по т.н. долгосрочным договорам страхования жизни. Определение такого льготируемого договора дается в Законе о налогообложении прибыли предприятий. Существенными признаками являются срок договора (не менее 10 лет) и наличие условия страховой выплаты по истечении срока действия договора. Клиенту, который заключил подобный договор, предоставляется налоговый кредит на сумму в пределах 6840 грн. в год (данные по 2005 году, в дальнейшем эта сумма будет меняться),т.е. фактически суммы уплаченных страховых премий в указанных пределах освобождаются от налогообложения.

Страховые выплаты по долгосрочным договорам также имеют ряд налоговых преимуществ: при завершении договора налогообложению подлежит только 60% выплаты, но если клиент оформил пенсию (аннуитет), то после 70 лет он вообще не платит налог.

Информация предоставлена Страховым акционерным обществом "Граве Украина"